XL175 – Deklaracja VIU-DO — baza wiedzy LINKSPOT

Spis treści

W przypadku sprzedaży wysyłkowej dla kontrahentów z innych krajów Unii Europejskiej po przekroczeniu limitu łącznej sprzedaży do krajów UE dostawca zobowiązany jest do rejestracji do celów rozliczenia VAT w każdym kraju członkowskim, do którego dostarcza towary, lub do przystąpienia do procedury VAT-OSS. Procedura ta umożliwia rozliczenie podatku VAT z tego tytułu na jednej deklaracji składanej elektronicznie. System umożliwia rozliczenie podatku VAT w procedurze unijnej (OSS) na deklaracji VIU-DO.

Oznaczenia na dokumentach na potrzeby deklaracji VIU-DO

Kategoria „OSS – kraj wydania towarów/wyk. Usług”

W słowniku kategorii, w gałęzi Transakcje znajduje się kategoria o nazwie „OSS – kraj wydania towarów/wyk. usług”. Służy do definiowania krajów z terytoriów, których następuje wydanie towarów, wykonanie usług w tzw. transakcjach e-commerce.

W ramach kategorii dostępna jest jedna predefiniowana wartość dla kraju wydania Polska.

Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą w innych krajach, z których następuje wydanie towarów, wykonanie usług w transakcjach e-commerce, z tego poziomu powinien zdefiniować kraje wydania/wykonania usług. Będą one dostępne na fakturach sprzedaży, dla transakcji WSTO_EE, po wybraniu parametru „Procedura OSS”. Szczegóły w jednym z kolejnych punktów.

Słownik kategorii, kategoria „OSS -kraj wydania towarów/wyk. usług”

Na formularzu za pośrednictwem, którego dodawana jest nowa wartość dla kraju wydania:

W polu „Kategoria:”, zgodnie z przyjętym standardem prezentowana jest nazwa kategorii, czyli OSS – kraj wydania towaru/wyk.usług
Przycisk Kraj udostępnia w trybie do wyboru listę [Grupy krajów] zawężoną do krajów Unii Europejskiej.
Pole „Identyfikator podatkowy” umożliwia wprowadzenie numeru identyfikacji podatkowej. Jeżeli dodatkowo zostanie wybrany parametr „VAT”, oznacza, że dodajemy numer identyfikacyjny VAT. System dopuszcza do niewypełnienia pola z numerem, jeżeli krajem wydania jest Polska, w przeciwnym razie pole musi być wypełnione.
Standardowo, za pomocą parametru „Domyślny”, można decydować, który kraj wydania będzie krajem domyślnie podpowiadanym na fakturach sprzedaży, na zakładce [VAT], w polu Kraj wydania, dla transakcji WSTO_EE, Procedury OSS. Z kolei parametr „Aktywny” pozwala na aktywowanie lub dezaktywowanie kraju wydania. Nieaktywny kraj wydania nie będzie widoczny z poziomu faktur sprzedaży.

System nie pozwala na dodanie wartości kategorii o takich samych parametrach jak: Kraj, Flaga VAT, wartość identyfikatora podatkowego.

Faktury sprzedaży

Faktury sprzedaży – transakcja WSTO_EE, nie wybrany parametr Procedura OSS

Zgodnie z obowiązującymi interpretacjami sprzedaż WSTO_EE nieobjętą procedurą OSS należy wykazać w pliku JPK_V7, w części deklaratywnej i ewidencyjnej w polu 11 Sprzedaż opodatkowana poza terytorium kraju z oznaczeniem WSTO_EE.

W związku z powyższym, na fakturach sprzedaży, jeżeli na zakładce [VAT] zostanie wybrany rodzaj transakcji WSTO_EE i nie zostanie zaznaczony parametr „Procedura OSS”, zostaną udostępnione standardowe parametry pozwalające na ujęcie sprzedaży w pliku JPK_V7, takie jak:

W sekcji „Rodzaj” dwa parametry typu radio: Towar, Usługi
W sekcji „Obowiązek podatkowy wg daty” – typ daty powstania obowiązku podatkowego
Parametr „Nie uwzględniaj na deklaracji VAT-7” oraz miesiąc, rok ujęcia na deklaracji VAT-7
Pola pozwalające na wybór typu dokumentu, oznaczeń GTU, procedur szczególnych, Dla transakcji WSTO_EE i nie wybranego parametru „Procedura OSS”, w polu JPK_Procedury domyślnie podpowiadana jest procedura WSTO_EE.

Faktura sprzedaży (FSE), zakładka VAT, rodzaj transakcji WSTO_EE, niewybrany parametr Procedura OSS

Faktury sprzedaży – transakcja WSTO_EE, wybrany parametr Procedura OSS

Dla wybranego parametru „Procedura OSS”, system udostępnia parametry niezbędne do prawidłowego zakwalifikowania pozycji tabeli VAT do deklaracji VIU-DO.

W sekcji „Rodzaj” udostępniane są dwa parametry Towar, Usługi, wskazujące, czy mamy do czynienia ze sprzedażą towarów, czy wykonaniem usług.
Pod sekcją „Rodzaj” udostępniany jest przycisk Kraj wydania tow./wykonania usł. Po jego wybraniu wyświetlana jest lista wartości kategorii „OSS – kraj wydania towarów/wyk.usług”. Wartością domyślną jest Polska.
Pod przyciskiem Kraj wydania tow./wykonania usł. wyświetlane są trzy pola, w których prezentowany jest kod kraju wydania, nazwa kraju wydania oraz numer identyfikacji podatkowej.
Parametr „Kraj wydania tow./wykonania usł.” jest istotny z punktu widzenia ujęcia na deklaracji VIU-DO.
Jeżeli krajem wydania jest Polska i nie zostanie wybrany parametr Korekta kwartału pozycje tabeli VAT zostaną ujęte na deklaracji VIU-DO, w sekcji C.2.
Jeżeli krajem wydania nie jest Polska i nie zostanie wybrany parametr Korekta kwartału pozycje zostaną ujęte na deklaracji VIU-DO, w sekcji C.3
Jeżeli zostanie wybrany parametr Korekta kwartału, kraj wydania będzie bez znaczenia – pozycje tabeli VAT zostaną ujęte na deklaracji VIU-DO, w sekcji C.5.
Kolejnym parametrem jest typ daty powstania obowiązku podatkowego, który decyduje o okresie rozliczeniowym, w którym mają zostać ujęte pozycje tabeli VAT na deklaracji VIU-DO.
Pod sekcją „Obowiązek podatkowy wg daty” dostępny jest parametr „Nie uwzględniaj na deklaracji VIU-DO”, który decyduje o ujęciu pozycji tabeli VAT na deklaracji VIU-DO.
Pod parametrem dostępne są pola „Rok”, „Miesiąc” wskazujące do jakiego okresu rozliczeniowego mają być zakwalifikowane. „Rok”, „Miesiąc” ustawiane są na podstawie daty powstania obowiązku podatkowego.
Ostatnim parametrem jest parametr o nazwie „Korekta kwartału”. Jeżeli zostanie wybrany, pozycje tabeli VAT zostaną ujęte na deklaracji VIU-DO w sekcji C.5, w której wykazywane są korekty podatku VAT należnego.

W sekcji tej należy także wykazać informację jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy korekta, dlatego obok parametru Korekta kwartału udostępniono pola pozwalające na wskazanie roku oraz kwartału, którego dotyczy korekta.

Uwaga

Parametry powiązane ze sposobem ujęcia pozycji tabeli VAT na deklaracji VIU-DO dostępne są tylko w nagłówku dokumentu, tj. na zakładce VAT. Nie są dostępne z poziomu pozycji tabeli VAT.

Faktura sprzedaży (FSE), zakładka VAT, rodzaj transakcji WSTO_EE, wybrany parametr Procedura OSS.png

Filtry w rejestrach VAT na potrzeby deklaracji VIU-DO

Rejestr VAT umożliwia filtrowanie pozycji na potrzeby deklaracji VIU-DO, dostępne są parametry na zakładkach:

[Wg numeru]
[Wg obowiązku podatkowego]
[VAT-7]

Zakładka Wg numeru

Na zakładce [Wg numeru], w sekcji Rodzaj transakcji, dla opcji „Wspólnotowe” dostępne jest pole z trzema wartościami do wyboru:
Wszystkie – filtr ograniczający pozycje tabeli VAT do wszystkich transakcji wewnątrzwspólnotowych
WSTO_EE – filtr ograniczający do transakcji WSTO_EE
b.WSTO_EE – filtr ograniczający do transakcji wewnątrzwspólnotowych, z wyłączeniem WSTO_EE. (Oznaczenie b.WSTO_EE oznacza bez transakcji WSTO_EE)

Jeżeli zostanie wybrany rodzaj transakcji: „Wszystkie”, „Zagraniczne”, „Wewnątrzwspólnotowe”/”Wszystkie” lub „Wewnątrzwspólnotowe”/”WSTO_EE”, dodatkowo zostanie udostępniona sekcja o nazwie WSTO_EE z parametrami:
Procedura OSS – do wyboru trzy wartości:
- Tak – ograniczenie do pozycji tabeli VAT powiązanych z dokumentem, na którym wybrano parametr „Procedura OSS”
- Nie – ograniczenie do pozycji tabeli VAT powiązanych z dokumentem, na którym nie wybrano parametru „Procedura OSS”
- Nieistotne
Jeżeli dla parametru „Procedura OSS” zostanie wybrana opcja Tak, dodatkowo zostaną udostępnione poniższe parametry:
Deklaracja VIU-DO, do wyboru trzy wartości:
- Tak – ograniczenie do pozycji tabeli VAT zakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO (niezaznaczony parametr „Nie uwzględniaj na deklaracji VIU-DO”)
- Nie – ograniczenie do pozycje niezakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO (zaznaczony parametr „Nie uwzględniaj na deklaracji VIU-DO”)
- Nieistotne
Kraj konsumpcji, przycisk z opcjami w menu:
Wybierz – otwarcie listy krajów UE. Możliwość wybrania konkretnego kraju konsumpcji
Wszystkie – brak ograniczenia do wybranego kraju konsumpcji
Kraj wydania, przycisk z opcjami w menu:
Wybierz – otwarcie listy z wartościami kategorii „OSS – kraj wydania towarów/wyk.usług”. Możliwość wyboru konkretnego kraju wydania
Wszystkie – brak ograniczenia do wybranego kraju wydania
Rodzaj stawki, do wyboru dwie wartości:
Podstawowa
Obniżona
Korekta VIU-DO, do wyboru trzy opcje:
Tak – możliwość wskazania Roku, kwartału korekty – ograniczenie do pozycji tabeli VAT oznaczonych jako Korekta VIU-DO
Nie – ograniczenie do pozycji tabeli VAT nie oznaczonych jako Korekta VIU-DO
Nieistotne

Jeżeli dla parametru „Procedura OSS” zostanie wybrana opcja „Nie”, pojawi się jeden dodatkowy parametr Kraj konsumpcji, pozwalający na zawężenie pozycji tabeli VAT powiązanych z transakcjami WSTO_EE, ale nie objętymi procedurą OSS do konkretnego kraju konsumpcji.

Jeżeli dla parametr „Procedura OSS” zostanie wybrana opcja „Nieistotne”, nie zostają udostępnione dodatkowe parametry. Filtr zwróci pozycje tabeli VAT powiązane z transakcjami WSTO_EE objętymi i nieobjętymi procedurą OSS.
Jeżeli dla parametru „Procedura OSS” zostanie wybrana opcja „Tak”, parametry w sekcji „Zakwalifikowano do deklaracji w Okresie” odnoszą się do deklaracji VIU-DO a nie do deklaracji VAT-7.

Zakładka Wg obowiązku podatkowego

Na zakładce [Wg obowiązku podatkowego], w sekcji Rodzaj transakcji, dla opcji „Wspólnotowe” dostępne jest pole z trzema wartościami do wyboru:
- Wszystkie – filtr ograniczający pozycje tabeli VAT do wszystkich transakcji wewnątrzwspólnotowych
WSTO_EE – filtr ograniczający do transakcji WSTO_EE
b.WSTO_EE – filtr ograniczający do transakcji wewnątrzwspólnotowych, z wyłączeniem WSTO_EE

Jeżeli zostanie wybrany rodzaj transakcji: „Wszystkie”, „Zagraniczne”, „Wewnątrzwspólnotowe”/”Wszystkie” lub „Wewnątrzwspólnotowe”/”WSTO_EE”, dodatkowo zostanie udostępniona sekcja o nazwie WSTO_EE z parametrami:
- Procedura OSS – do wyboru trzy wartości:
- - Tak – ograniczenie do pozycji tabeli VAT powiązanych z dokumentem, na którym wybrano parametr „Procedura OSS”
- Nie – ograniczenie do pozycji tabeli VAT powiązanych z dokumentem, na którym nie wybrano parametru „Procedura OSS”
- Nieistotne
Jeżeli dla parametru „Procedura OSS” zostanie wybrana opcja Tak, dodatkowo zostaną udostępnione poniższe parametry:
- Deklaracja VIU-DO, do wyboru trzy wartości:
- - Tak – ograniczenie do pozycji tabeli VAT zakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO (niezaznaczony parametr „Nie uwzględniaj na deklaracji VIU-DO”)
- Nie – ograniczenie do pozycje niezakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO (zaznaczony parametr „Nie uwzględniaj na deklaracji VIU-DO”)
- Nieistotne
- Kraj konsumpcji, przycisk z opcjami w menu:
- - Wybierz – otwarcie listy krajów UE. Możliwość wybrania konkretnego kraju konsumpcji
- Wszystkie – brak ograniczenia do wybranego kraju konsumpcji
- Kraj wydania, przycisk z opcjami w menu:
- - Wybierz – otwarcie listy z wartościami kategorii „OSS – kraj wydania towarów/wyk.usług”. Możliwość wyboru konkretnego kraju wydania
- Wszystkie – brak ograniczenia do wybranego kraju wydania
- Rodzaj stawki, do wyboru dwie wartości:
- - Podstawowa
- Obniżona
- Korekta VIU-DO, do wyboru trzy opcje:
- - Tak – możliwość wskazania Roku, kwartału korekty – ograniczenie do pozycji tabeli VAT oznaczonych jako Korekta VIU-DO
- Nie – ograniczenie do pozycji tabeli VAT nie oznaczonych jako Korekta VIU-DO
- Nieistotne

Jeżeli dla parametru „Procedura OSS” zostanie wybrana opcja „Nie”, pojawi się jeden dodatkowy parametr Kraj konsumpcji, pozwalający na zawężenie pozycji tabeli VAT powiązanych z transakcjami WSTO_EE, ale nie objętymi procedurą OSS do konkretnego kraju konsumpcji.

Jeżeli dla parametr „Procedura OSS” zostanie wybrana opcja „Nieistotne”, nie zostają udostępnione dodatkowe parametry. Filtr zwróci pozycje tabeli VAT powiązane z transakcjami WSTO_EE objętymi i nieobjętymi procedurą OSS.
Jeżeli dla parametru „Procedura OSS” zostanie wybrana opcja „Tak”, zostaną udostępnione parametry powiązane stricte z deklaracją VIU-DO.

Zakładka VAT-7

Zakładka [VAT-7] umożliwia filtrowanie pozycji tabeli VAT stricte na potrzeby plików JPK_V7.

W filtrze „Deklaracja VAT-7” domyślnie ustawiana jest wartość na „Tak” bez możliwości zmiany.

A zatem na zakładce [VAT-7], powinny być widoczne pozycje tabeli VAT ujęte w JPK_V7, także transakcje WSTO_EE nie objęte procedurą OSS, na których nie wybrano parametru „Nie uwzględniaj na deklaracji VAT-7”.

Pozycje tabeli VAT objęte procedurą OSS nie powinny być widoczne na tej liście. Dla tego typu pozycji, w bazie danych ustawiana jest wartość odpowiadająca ustawieniu „Nie uwzględniaj na deklaracji VAT-7”.

Operacje seryjne

Na potrzeby deklaracji VIU-DO dostępny jest mechanizm do seryjnej zmiany parametrów VAT, możliwe jest to z poziomu rejestrów VAT sprzedaż.

Jeżeli w konfiguracji, z poziomu zakładki [Sprzedaż]/[Parametry 2] nie zostanie wybrany parametr Stosuj WSTO_EE zakres parametrów dostępnych w oknie Zmień seryjnie nie ulegnie zmianie.

Konfiguracja, zakładka Sprzedaż/Parametry 2, parametr Stosuj WSTO_EE

Okno Operacje seryjne

Jeżeli w konfiguracji zostanie wybrany parametr Stosuj WSTO_EE udostępniony z poziomu zakładki [Sprzedaż]/[Parametry 2], zakres parametrów w oknie Zmień seryjnie ulegnie poszerzeniu o parametry powiązane z transakcjami WSTO_EE oraz zastosowaniem lub nie procedury OSS.

Okno Zmień seryjnie, udostępnione z poziomu rejestrów VAT, włączony parametr „Stosuj WSTO_EE”

Jeżeli zostanie wybrany parametr Procedura OSS oraz w polu obok wartość Nie, automatycznie zostanie wybrany parametr:
- Deklaracja VIU-DO
Zaznaczeniu i dezaktywacji ulegną parametry „Nie uwzględniaj na deklaracji VIU-DO” oraz Korekta kwartału z wartością Nie
Aktywna będzie sekcja Deklaracja VAT-7

Takie ustawienie parametrów wynika z tego, że transakcje WSTO_EE nie objęte procedurą OSS nie wchodzą do deklaracji VIU-DO, podlegają natomiast ujęciu na deklaracji VAT-7.

Okno Zmień seryjnie, udostępnione z poziomu rejestrów VAT, włączony parametr „Stosuj WSTO_EE”, Procedura OSS: Nie

Jeżeli zostanie wybrany parametr Procedura OSS oraz w polu obok wartość Tak, automatycznie zostaną aktywowane parametry w sekcji powiązanej z procedurą OSS i dezaktywowane parametry w sekcji Deklaracja VAT-7.

Takie ustawienie parametrów wynika z tego, że transakcje WSTO_EE objęte procedurą OSS wchodzą do deklaracji VIU-DO, nie podlegają natomiast ujęciu na deklaracji VAT-7.

Okno Zmień seryjnie, udostępnione z poziomu rejestrów VAT, włączony parametr „Stosuj WSTO_EE”, Procedura OSS: Tak

Deklaracja VIU-DO

Konfiguracja pieczątki firmy

W pieczątce firmy, na zakładce [Deklaracje] dostępne jest pole o nazwie VIU-DO (OSS). W polu tym należy wskazać urząd skarbowy, będący adresatem deklaracji VIU-DO. Urząd wprowadzony w tym miejscu będzie się automatycznie podpowiadał na formularzu deklaracji VIU-DO.

Pieczątka firmy, zakładka Deklaracje, pole VIU-DO (OSS)

Uwaga

Deklaracja powinna być skierowana do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego
Warszawa-Śródmieście, który pełni rolę państwa członkowskiego identyfikacji
w szczególnej procedurze unijnej OSS.

Formularz deklaracji VIU-DO

Deklaracja VIU-DO

Formularz deklaracji VIU-DO dostępny jest z poziomu Wstążki, menu Deklaracje/VIU-DO.

Wstążka, menu Deklaracje, Inne deklaracje

W celu wyświetlania deklaracji VIU-DO oraz dodania nowego formularza, należy wybrać opcję VIU-DO. W oknie Deklaracje podatkowe lista będzie zawężona wyłącznie do deklaracji VIU-DO.

Okno Deklaracje podatkowe

Konstrukcja formularza deklaracji VIU-DO

Formularz deklaracji VIU-DO składa się z następujących zakładek:

Ogólne
Nagłówek
Kursy walut
Deklaracja
Ewidencja
Ewidencja dodatkowa
Płatności
Księgowość
Załączniki

W dużym uproszczeniu, formularz deklaracji VIU-DO obejmuje część deklaratywną i ewidencyjną.

Część deklaratywna jest odpowiednikiem deklaracji VIU-DO, na podstawie, której generowany jest plik xml podlegający wysyłce na bramkę e-Deklaracje Ministerstwa Finansów.
Część ewidencyjna składa się z dwóch części, z poziomu zakładki:
- Ewidencja – prezentowane są dokumenty będące źródłem generacji poszczególnych sekcji na deklaracji VIU-DO
Ewidencja dodatkowa – dla faktur ujętych na zakładce [Ewidencja], dodatkowo prezentowane są informacje o sprzedanych towarach, wykonanych usługach

Eksport danych do Excela z obu ewidencji powinien ułatwić podatnikowi przygotowanie ewidencji, o której mowa w Ustawie o Vat, w art. 130.oraz w art. 63c Rozporządzenia Wykonawczego Rady UE 2019/2026.

Ewidencja nie podlega wysyłce na bramkę e-Deklaracje Ministerstwa Finansów.

Statusy deklaracji VIU-DO

Zgodnie z przyjętym standardem na deklaracji VIU-DO możliwe są cztery statusy:

Bufor
- Pełna edycja danych
Możliwość wyliczenia deklaracji – aktywny przycisk Przelicz
Możliwość bezśladowego usunięcia deklaracji
Możliwość wysyłki deklaracji w wersji roboczej
Brak możliwość wysyłki deklaracji w wersji ostatecznej (Złożenie)
Zaakceptowany
- Brak możliwości wyliczenia deklaracji – nieaktywny przycisk Przelicz
Edycja ograniczona do zakładek [Płatności], [Księgowość], [Załączniki]
Możliwość wysyłki deklaracji w wersji roboczej
Możliwość wysyłki deklaracji w wersji ostatecznej (Złożenie)
Po wysłaniu deklaracji w wersji roboczej, po otrzymaniu poprawnego UPO, brak zmiany statusu na zatwierdzona
Po wysłaniu deklaracji w wersji ostatecznej jako Złożenie i otrzymaniu poprawnego UPO, automatyczna zmiana statusu na Zatwierdzona
Zatwierdzony
- Brak możliwości wyliczenia deklaracji – nieaktywny przycisk Przelicz
Edycja ograniczona do zakładek [Płatności], [Księgowość], [Załączniki]
Możliwość wysyłki deklaracji w wersji roboczej
Możliwość wysyłki deklaracji w wersji ostatecznej (Złożenie)
Anulowany
- Zgodnie z przyjętym standardem możliwość anulowania deklaracji o statusie Zatwierdzony
Zasady, sposób anulowania formularza deklaracji VIU-DO analogiczny jak np. plików JPK_V7
Brak możliwości wysyłki deklaracji w wersji roboczej i ostatecznej

Formularz deklaracji VIU-DO – zakładka „Ogólne”

Formularz deklaracji VIU-DO, zakładka Ogólne

Na zakładce [Ogólne] uzupełniane są następujące dane:

W sekcji Okres – rok, kwartał rozliczeniowy, który domyślnie podpowiadany jest na podstawie roku, kwartału ustawionego na liście deklaracji
W polu Numer – numer kolejny formularza.
W polu Wersja – numer wersji struktury.
W polu Status o trybie do wyboru, opcje:
- Bufor – status domyślny
Zaakceptowano
Zatwierdzono
Anulowano – status dostępny na zatwierdzonym formularzu
W polu Urząd – urząd wskazany w pieczątce firmy – szczegóły w rozdziale dot. zmian w pieczątce firmy
W polu Wprowadził – kod operatora dodającego formularz po raz pierwszy
W polu Zmodyfikował – kod operatora modyfikującego formularz
W polu Zatwierdził – kod operatora zatwierdzającego formularz
W polu Wysłał – kod operatora, który dokonał wysyłki formularza
W polach Weryfikacja e-deklaracji, status e-deklaracji w zależności od rodzaju wysyłki, statusu informacji
- Jeżeli deklaracja zostanie wysłana jako wersja robocza i nie będzie informacji o weryfikacji:

Pole	Rodzaj informacji
Weryfikacja e-deklaracji	W trakcie
Status e-deklaracji	Wersja robocza

- Jeżeli deklaracja zostanie wysłana jako wersja robocza i weryfikacja będzie poprawna:

Pole	Rodzaj informacji
Weryfikacja e-deklaracji	Poprawna
Status e-deklaracji	Wersja robocza

- Jeżeli deklaracja zostanie wysłana jako wersja robocza i weryfikacja będzie negatywna:

Pole	Rodzaj informacji
Weryfikacja e-deklaracji	Negatywna
Status e-deklaracji	Wersja robocza

- Jeżeli deklaracja od razu zostanie wysłana jako złożenie, w polu Weryfikacja e-Deklaracji wprowadzamy Brak. Rodzaj informacji wyświetlanej w polu Status e-Deklaracji analogiczny jak na JPK_V7

Pole	Rodzaj informacji
Weryfikacja e-deklaracji	Brak
Status e-deklaracji	Zgodnie z przyjętym standardem na JPK_V7

Analogicznie jak na formularzu pliku JPK_V7 prezentowane są także takie pola, jak:

Numer referencyjny
Data rejestracji
Data potwierdzenia.
URL
Uwagi

Różnicą jest pole UNR. W polu tym należy wprowadzić unikatowy numer referencyjny, który podatnik otrzymuje po złożeniu deklaracji. Wartość tego pola należy użyć w tytule przelewu. Przykładowy UNR dla procedury unijnej OSS to: PL/PLXXXXXXX/Q3.2022

Więcej tutaj: https://www.podatki.gov.pl/vat/wyjasnienia/rozliczanie-podatku-vat-w-ramach-procedury-unijnej-oraz-nieunijnej-oss-i-procedury-importu-ioss/

Formularz deklaracji VIU-DO – zakładka „Nagłówek”

Formularz deklaracji VIU-DO, zakładka Nagłówek

Na zakładce [Nagłówek] prezentowane są dane:

W sekcji Formularz:
- Kod systemowy – „VIU-DO(2)”
Kod podatku – „VIU”
Rodzaj zobowiązania – „Z”
Wersja schemy – „1-0E”
Wariant formularza – „2”
Data wypełnienia – w polu tym, po wybraniu przycisku Przelicz ustawiana jest data bieżąca, chyba, że data bieżąca jest mniejsza od daty ostatniego dnia kwartału rozliczeniowego. W takim przypadku system ustawi datę ostatniego kwartału rozliczeniowego + 1 dzień. Wynika to z objaśnień zawartych w schemie, w której czytamy:…” Data złożenia deklaracji lub korekty w systemie musi być nie wcześniejsza niż dzień po zakończeniu kwartału, którego dotyczy deklaracja oraz nie późniejsza niż 3 lata od terminu złożenia”.
Podmiot
Jeżeli w pieczątce firmy wybrano osoba nie fizyczna, na formularzu udostępniane są następujące pola:
- - NIP
- Pełna nazwa
- Email
- Telefon
- Jeżeli w pieczątce firmy wybrano osoba fizyczna, na formularzu udostępniane są następujące pola:
- - NIP
- Pierwsze imię
- Nazwisko
- Email
- Telefon

Formularz deklaracji VIU-DO – zakładka „Kursy walut”

Formularz deklaracji VIU-DO, zakładka Kursy walut

Kwoty transakcji na deklaracji VIU-DO (Netto, VAT) wyrażone są w Euro, nie podlegają zaokrągleniu.

Jeżeli płatności z tytułu dostaw towarów lub świadczenia usług dokonywano w innych walutach niż Euro, do ich przeliczenia na Euro stosuje się kurs wymiany opublikowany przez Europejski Bank Centralny (EBC) w ostatnim dniu danego okresu rozliczeniowego, a jeżeli nie zostanie opublikowany w tym dniu – kurs wymiany opublikowany dnia następnego.

Z poziomu zakładki [Kursy walut] możliwe jest wprowadzenie kursów walut dla transakcji wyrażonych w walutach innych niż Euro. Dostępne są na niej:

parametr: Edycja parametrów. Jego wybranie aktywuje pola pozwalające na wpisanie z ręki kursów w przeliczeniu na Euro dla ośmiu walut krajów, które nie weszły do Unii Monetarnej
pola umożliwiające wprowadzenie kursów walut. Z uwagi na brak mechanizmów pozwalających na automatyczne przeliczenie jednej waluty obcej na inną, domyślnie podpowiadany jest kurs 1:1. Pola, w których nastąpi zmiana kursu wyświetlane są w kolorze żółtym do momentu przeliczenia formularza. Przeliczenie powoduje zatwierdzenie kursów walut oraz przeliczenie kwot wyrażonych w walutach innych niż Euro na Euro.
pola z datami obok pól z kursami. Domyślnie podpowiada się data ostatniego dnia okresu rozliczeniowego
pole Opis, które pozwala na wprowadzenie własnych notatek np. dot. kursów walut.

Uwaga

W przypadku istnienia transakcji WSTO_EE, zakwalifikowanych do ujęcia na deklaracji VIU-DO, których kwoty wyrażone są w walutach innych niż Euro oraz w walutach innych niż te, które są dostępne na zakładce [Kursy walut] (np. w USD), system sięgnie do kwot wyrażonych w PLN i przeliczy je po kursie wskazanym dla PLN.

Formularz deklaracji VIU-DO – zakładka „Deklaracja”

Na deklaracji VIU-DO ujmowane są pozycje tabeli VAT powiązane są z dokumentami, na których wybrano parametr Procedura OSS oraz nie wybrano parametru Nie uwzględniaj na deklaracji VIU-DO.

Parametr Procedura OSS dostępny jest na dokumentach z wybranym rodzajem transakcji WSTO_EE.

Wspomniane wyżej parametry, wstępnie selekcjonują pozycje tabeli VAT pod kątem ich ujęcia na formularzu VIU-DO, w części ewidencyjnej i deklaratywnej.

Deklaracja VIU-DO zawiera siedem sekcji; od C.1 do C.7, przy czym pozycje tabeli VAT wpływają bezpośrednio na generację pozycji w trzech sekcjach: C.2., C.3., C.5. W pozostałych sekcjach następuje ich przetwarzanie, sumowanie wg logiki narzuconej przez schemę.

Nazwa zakładki powiązana jest z widocznymi na zakładce sekcjami deklaracji VIU-DO.

W przypadku sekcji C.2, C.3 i C.5 oprócz prezentacji podsekcji powiązanych z daną sekcją, możliwe jest zawężanie podsekcji do danego kraju konsumpcji. Ten sposób prezentacji danych jest możliwy dzięki dostępnym dwóm oknom pod przyciskami: Kraje, Sekcja „C…”

W oknie Sekcja, za pomocą przycisku Wyświetl wszystkie można także wyświetlić wszystkie podsekcje bez względu na kraj konsumpcji.

Deklaracja VIU-DO, zakładka C.1, C.2

Do sekcji C2 kwalifikowane są dokumenty z wybranym parametrem Procedura OSS, dla których krajem wydania jest Polska i nie wybrano parametrów: Nie uwzględniaj na deklaracji VIU-DO oraz Korekta kwartału.

Faktura sprzedaży zakwalifikowana do ujęcia na VIU-DO, w sekcji C.2

Deklaracja VIU-DO, zakładka C.1, C.2

Do sekcji C3 kwalifikowane są dokumenty z wybranym parametrem Procedura OSS, dla których krajem wydania jest kraj inny niż Polska i na dokumencie nie wybrano parametrów: „Nie uwzględniaj na deklaracji VIU-DO” oraz „Korekta kwartału”.

Faktura sprzedaży zakwalifikowana do ujęcia na VIU-DO, w sekcji C.3

Deklaracja VIU-DO, zakładka C.3

Do sekcji C5 kwalifikowane są dokumenty, na których wybrano parametr „Korekta kwartału”. Kraj wydania – bez znaczenia.

Faktura sprzedaży zakwalifikowana do ujęcia na VIU-DO, w sekcji C.5

Deklaracja VIU-DO, zakładka C.4, C.5

Formularz deklaracji VIU-DO – zakładka „Ewidencja”

Na zakładce [Ewidencja] udostępniono dwa okna:

- Wg sekcji deklaracji
Szczegóły sprzedaży

Formularz VIU-DO, zakładka Ewidencja

Zakładka „Ewidencja”, okno „Wg sekcji deklaracji”

W oknie Wg sekcji deklaracji prezentowane są agregaty odpowiadające poszczególnym podsekcjom powiązanym z sekcjami C.2, C.3, C.5.

Informacje wyświetlane w poszczególnych kolumnach, ograniczane są do danych wyświetlanych w ramach danej sekcji formularza VIU-DO, do którego przypisana jest pozycja tabeli VAT. W związku z tym wystąpią różnice w prezentacji danych przypisanych do sekcji C.2, C.3 i C.5.

Dla danych powiązanych z sekcją C.2 prezentowane są informacje o Kraju Konsumpcji, Rodzaju dostawy, Stawce. Dla danych powiązanych z sekcją C.3 dodatkowo prezentowana jest informacja o kraju wydania.

W kolumnach Netto EUR, VAT EUR prezentowane są sumaryczne kwoty netto i VAT w Euro, wyliczone na podstawie kwot pozycji przypisanych do danej podsekcji, prezentowanych w oknie Szczegóły sprzedaży.

Formularz VIU-DO, zakładka Ewidencja, okno Wg sekcji deklaracji

Zakładka „Ewidencja”, okno „Szczegóły sprzedaży”

W oknie Szczegóły sprzedaży możliwe jest wyświetlenie pozycji tabeli VAT zakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO.

Formularz VIU-DO, zakładka Ewidencja, okno Szczegóły sprzedaży

Wyświetlenie pozycji tabeli VAT można zawęzić do danej podsekcji lub wyświetlić wszystkie pozycje za pomocą przycisku Wyświetl wszystkie.
Na liście, oprócz podstawowych danych identyfikujących dokument, z którym powiązana jest wyświetlana pozycja tabeli VAT, prezentowany jest także numer podsekcji, do której pozycja tabeli VAT została zakwalifikowana. Z daną podsekcją może być powiązanych wiele pozycji tabeli VAT.
W kolumnie Netto prezentowane są kwoty netto w walucie transakcji. Identyfikator waluty prezentowany jest kolumnie Waluta.
W kolumnie Netto EUR prezentowane są kwoty netto przeliczone na Euro, przy czym, jeżeli walutą transakcji będzie:
- Euro, do kolumny Netto EUR zostanie przepisana kwota z kolumny Netto
waluta inna niż Euro, ale zawierająca się w zbiorze walut udostępnionych z poziomu zakładki [Kursy walut], kwota z kolumny Netto zostanie przeliczona na Euro po kursie wskazanym dla tej waluty na zakładce Kursy walut i zaprezentowana w kolumnie Netto EUR
waluta inna niż Euro, nie zawierająca się w zbiorze walut udostępnionych z poziomu zakładki [Kursy walut], w kolumnie Netto zostanie zaprezentowana kwota w walucie PLN, która następnie zostanie przeliczona na Euro po kursie wskazanym dla PLN, na zakładce [Kursy walut] i zaprezentowana w kolumnie Netto EUR.
W kolumnie VAT EUR prezentowane są kwoty VAT wyliczone na podstawie kwot prezentowanych w kolumnie Netto EUR z użyciem stawek widocznych w kolumnie Stawka.

Uwaga

Na zakładce Deklaracja, kwoty VAT w Euro liczone są na podstawie sumarycznych kwot netto w Euro, prezentowanych per podsekcja z użyciem odpowiedniej stawki VAT.

Na zakładce [Ewidencja], w ramach agregatów odpowiadającym poszczególnym podsekcjom, prezentowane są kwoty VAT stanowiące sumę kwot VAT pozycji przypisanych do danej sekcji.
W związku z powyższym mogą istnieć różnice w kwotach VAT widocznych z poziomu zakładek [Deklaracja] i [Ewidencja] powiązanych z daną podsekcją.

Zakładka „Ewidencja dodatkowa”

Na zakładce [Ewidencja dodatkowa] udostępne są trzy okna:

- Wg kraju konsumpcji
Faktury
Towary/Usługi

Formularz VIU-DO, zakładka Ewidencja dodatkowa

Zakładka „Ewidencja dodatkowa”, okno „Wg kraju konsumpcji”

W oknie Wg kraju konsumpcji prezentowane są kraje konsumpcji, powiązane z faktury sprzedaży, których pozycje tabeli VAT zakwalifikowano do deklaracji VIU-DO.

Zakładka „Ewidencja dodatkowa”, okno „Faktury”

W oknie Faktury możliwa jest prezentacja wszystkich faktur jak również w ograniczeniu do danego kraju konsumpcji.

Na liście wyświetlane są faktury, które zawierają przynajmniej jedną pozycję tabeli VAT zakwalifikowaną do danej deklaracji VIU-DO.

Większość danych identyfikujących faktury, które są wyświetlane na zakładkach [Ewidencja] i [Ewidencja dodatkowa] pokrywa się.

Na zakładce Ewidencja dodatkowa prezentowany jest adres nabywcy oraz numer przesyłki. Dane te nie są prezentowane na zakładce [Ewidencja].

W systemie Comarch ERP XL nie jest rejestrowany numer przesyłki. Na potrzeby ewidencji dodatkowej, użytkownik systemu musi zdefiniować atrybut tekstowy o nazwie VIU_DO_Przesylka, przypiąć go do nagłówka faktury sprzedaży i pamiętać o jego wypełnieniu z poziomu faktury.

Zakładka „Ewidencja dodatkowa”, okno „Towary/Usługi”

W oknie Towary/Usługi prezentowane są elementy faktur wyświetlonych w oknie Faktury.

Jeżeli istnieje powiązanie pomiędzy elementami a pozycjami tabeli VAT, system ogranicza wyświetlenie elementów do tych, które są powiązane z pozycjami tabeli VAT zakwalifikowanymi do danej deklaracji VIU-DO.

Jeżeli z jakiegoś powodu powiązanie pomiędzy elementami a pozycjami tabeli VAT zostanie utracone, niepowiązane elementy nie zostaną wyświetlane na deklaracji VIU-DO.

Zakładka „Płatności”

Na formularzu VIU-DO, płatność generowana jest w walucie Euro na podstawie kwoty wykazanej w polu 18. o nazwie Całkowita kwota należnego podatku VAT do wpłaty (w EUR). Pole to udostępnione jest na zakładce C.6, C.7, po zaakceptowaniu lub zatwierdzeniu deklaracji.

Całkowita kwota należnego podatku VAT do wpłaty

Na podstawie płatności system pozwala na automatyczną generację przelewu.

- Po złożeniu deklaracji podatnik otrzymuje jednostkowy, unikatowy numer referencyjny (UNR).
W tytule płatności należy podać wyłącznie nr UNR.
Przykładowy UNR dla procedury unijnej OSS to: PL/PLXXXXXXX/Q3.2022

https://www.podatki.gov.pl/vat/wyjasnienia/rozliczanie-podatku-vat-w-ramach-procedury-unijnej-oraz-nieunijnej-oss-i-procedury-importu-ioss/

Na zakładce [Płatności] oprócz standardowych informacji, dostępne jest pole pozwalające na wprowadzenie kursu waluty, wg którego płatność zostanie przeliczona na PLN.

Formularz VIU-DO, zakładka Płatności

Zakładka „Księgowość”

Podobnie jak pliki JPK-V7, deklarację VIU-DO można księgować, nie można analitycznie opisywać.

W związku z powyższym dostępna jest jedna zakładka [Księgowość] w miejsce dwóch: Dekretacja, Opis analityczny.

Z poziomu zakładki [Księgowość] dostępna jest standardowa lista oraz akcje pozwalające na wprowadzenie predekretacji, jej usunięcie, modyfikację, księgowanie zgodnie z przyjętym standardem. Oprócz predekretacji, księgowania dostępny jest także parametr Nie księguj. Księgowanie możliwe jest nie tylko z poziomu formularza deklaracji VIU-DO ale także z poziomu listy deklaracji. W menu kontekstowym możliwa jest opcja Usuń dekret, pozwalającą zgodnie z przyjętym standardem na usunięcie dekretacji bez konieczności przechodzenia na listę zapisów księgowych, w celu wyszukania dekretu do usunięcia.

Schemat księgowania deklaracji VIU-DO

Schemat księgowania deklaracji VIU-DO można zdefiniować z poziomu okna Schematy księgowań dokumentów, zakładki [Deklaracje]. Zakres pól dostępnych w nagłówku schematu księgowania jest analogiczny jak dla pozostałych deklaracji.

Formularz schematu księgowań, zakładka Ogólne, dodany z poziomu okno Schematy księgowań dokumentów, zakładki Deklaracje

Z poziomu zakładki [Pozycje] wybranie przycisku Nowy umożliwia dodanie nowej pozycji schematu księgowego.

Formularz schematu księgowań, zakładka Pozycje, dodany z poziomu okno Schematy księgowań dokumentów, zakładki Deklaracje

W polu „Oblicz dla:” do wyboru są trzy opcje:

Płatności – możliwość wyksięgowania płatności utworzonej na deklaracji VIU-DO, na podstawie pola nr 18. „Całkowita kwota należnego podatku VAT do wpłaty (w EUR)”.
Płatność wyrażona jest w walucie Euro, powinna zostać zaksięgowana na konto złotówkowe powiązane z kontem walutowym.
Kwot z deklaracji – możliwość wysięgowania kwot powiązanych z konkretnymi polami deklaracji.
Opis analityczny – deklaracji VIU-DO nie można opisać analitycznie, zatem wybranie tej opcji nie zwróci żadnych wartości

Chcąc księgować wartość powiązaną z konkretnym polem deklaracji należy wybrać „Oblicz dla: Kwot w deklaracji”. Za pomocą przycisku Kwota należy wybrać z meny opcje „Inne/VIU-DO”.

Pozycja schematu księgowań, dodanego z poziomu okna Schematy księgowań dokumentów, zakładki Deklaracje

Po zaakceptowaniu opcji VIU-DO, w kolejnym oknie Wprowadź numer pola deklaracji należy wybrać nr pola, z którego ma być pobrana kwota do zaksięgowania. Do wyboru jest sześć poniższych kwot:

Pozycja schematu księgowań, dodanego z poziomu okna Schematy księgowań dokumentów, zakładki Deklaracje

Kwoty w ww. polach wyrażone są w walucie Euro. Na walutę PLN przeliczane są po kursie wskazanym na zakładce [Płatności].

Wysyłka deklaracji VIU-DO

Zakres opcji na formularzu służącym do wysyłki plików VIU-DO różni się od zakresu opcji prezentowanych na formularzach związanych z wysyłką plików JPK, ponieważ ustawodawca umożliwił wysyłkę deklaracji VIU-DO nie tylko o statusie „Złożenie” ale także „Wersja robocza”.
Na formularzu deklaracji VIU-DO, komentarz umieszczony pod polami 7 i 8 zawiera informację co należy rozumieć pod pojęciem złożenia deklaracji w wersji roboczej. Poniżej fragment formularza z komentarzem:

W związku z możliwością wysyłki tzw. pliku roboczego, obok sekcji o nazwie „Przygotowanie pliku VIU-DO” dostępna jest sekcja „Cel złożenia” z parametrami: „Robocza”, „Złożenie”.
Domyślnie ustawianym parametrem jest wersja „Robocza”.

Okno Wysłanie deklaracji VIU-DO na bramkę e-Deklaracje Ministerstwa Finansów

Wysyłce w wersji roboczej podlegają pliki VIU-DO o dowolnym statusie za wyjątkiem plików o statusie Anulowany.
Wysyłka w wersji roboczej nie jest limitowana.
Po wysłaniu zaakceptowanej deklaracji w wersji roboczej i odebraniu poprawnego UPO nie następuje zmiana statusu na Zatwierdzony.
Wysyłce jako Złożenie (wersja ostateczna) zgodnie z przyjętym standardem dla plików JPK podlegają deklaracje o statusie: Zaakceptowana, Zatwierdzona.
Jeżeli jako Złożenie zostanie wysłana deklaracja zaakceptowana, po otrzymaniu UPO potwierdzającego poprawność złożenia deklaracji następuje zmiana statusu na Zatwierdzona.

Eksport do Excela formularza VIU-DO

Eksport deklaracji VIU-DO dostępny jest na wzór eksportu plików JPK_V7.

Wydruki udostępnione z poziomu formularza deklaracji VIU-DO

Z poziomu formularza deklaracji VIU-DO dostępne są dwa wydruki:

Formularz UPO – wydruk zawiera zakres danych analogiczny jak na jego odpowiednikach, udostępnionych z poziomu innych typów deklaracji
VIU-DO Pomocniczy – wydruk jest odpowiednikiem formularza deklaracji VIU-DO, ale nie jest jego wierną kopią. Poniżej fragment wydruku pomocniczego.

Wydruk pomocniczy deklaracji VIU-DO

Wydruk „Transakcje WSTO_EE w procedurze OSS” dostępny z poziomu listy rejestrów VAT

Okno Rejestr VAT Sprzedaż – menu wydruków

Z poziomu rejestrów VAT sprzedaż dostępny jest wydruk prezentujący pozycje tabeli VAT powiązane z transakcjami WSTO_EE rozliczanymi w procedurze OSS lub poza nią.

Wydruk dostępny jest z poziomu zakładki [Wg numeru], meny wydruków „Transakcje WSTO_EE w procedurze OSS” /” Transakcje WSTO_EE w procedurze OSS”, pod warunkiem zawężenia na liście transakcji do WSTO_EE oraz wybrania w sekcji „WSTO_EE”, w polu Procedura OSS wartości „Tak” lub „Nie”.

Wydruk reaguje na parametry listy.

Oprócz standardowych danych, na wydruku udostępne są informacje o kraju konsumpcji, kraju wydania, korekcie. W podsumowaniu stawki VAT zgrupowano wg kraju konsumpcji.

Wydruk udostępniony z poziomu rejestru VAT Sprzedaż, zakładki Wg numeru, z poziomu menu Transakcje WSTO_EE w procedurze OSS