XL111 – Obsługa złych długów w podatku VAT w deklaracji VAT-7

Spis treści

Regulacje prawne dotyczące tzw. „złych długów” w podatku VAT

Ustawa deregulacyjna z dnia 16.11.2012 r., art. 89a wprowadziła regulacje prawne dotyczące korygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego i naliczonego z tytułu transakcji krajowych nieuregulowanych, lub częściowo nieuregulowanych. Zmiana w zakresie skrócenia terminu umożliwiającego skorzystanie z ulgi na złe długi została wprowadzona ustawą z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym.

Po stronie wierzyciela

możliwość korygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tyt. transakcji krajowych, nieuregulowanych lub nieuregulowanych częściowo;
w przypadku transakcji uregulowanych częściowo, korekta może dot. tylko tej części, która nie została uregulowana;
pod pojęciem uregulowania należy rozumieć zapłatę, kompensatę, zbycie należności;
dla wierzyciela możliwość dokonania korekty jest prawem nie obowiązkiem;
warunkiem korekty jest:
uwierzytelnienie nieściągalność wierzytelności. Z uwierzytelnieniem nieściągalności mamy do czynienia wówczas, gdy wierzytelność nie zostanie uregulowana w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturze lub w umowie;
Wierzyciel i Dłużnik na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji, w której dokonuje się korekty muszą być czynnymi podatnikami VAT, ponadto Dłużnik nie może być w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji;
korekta może być dokonana w ciągu dwóch lat licząc od końca roku, w którym została wystawiona faktura dokumentująca nieuregulowanie wierzytelności;
Konieczność dokonania tzw. „korekty powrotnej”, za okres w którym należność zostanie uregulowana (lub zbyta). W przypadku częściowego uregulowania należności korekty należy dokonać w tej części, w której została uregulowana;
Korekta koryguje podstawę opodatkowania oraz podatek należny – ma zatem wpływ na wysokość rocznego obrotu, a tym samym na proporcję ustalaną na podstawie art. 90 Ustawy o Vat przez podatnika korzystającego z proporcjonalnego odliczenia;
Skorzystanie z korekty należy odpowiednio udokumentować poprzez złożenie deklaracji VAT-7 (VAT-7K, VAT-7D) na najnowszym formularzu oraz zgłoszenia VAT-ZD;
Obniżenie podatku VAT naliczonego musi być dokonane w okresie rozliczeniowym, w którym wypada 90 dzień licząc od następnego dnia po terminie płatności;

Po stronie dłużnika

Dokonanie korekty całości lub części uprzednio odliczonego podatku VAT w terminie 90 dni od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze jest obowiązkiem, nie prawem;
Obowiązek dokonania korekty jest niezależny od faktu, czy wierzyciel skorzystał z ulgi, czy też nie;
Dłużnik musi dokonać korekty w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności;
Dłużnik nie musi dokonać korekty jeżeli zapłaci należność najpóźniej w ostatnim dniu tego okresu rozliczeniowego;
W przypadku korekty powrotnej pod uwagę należy wziąć zakres uregulowania należności (całości lub część);
W przypadku braku korekty Podatnikowi grozi sankcja w wysokości 30% kwoty podatku naliczonego podlegającego korekcie;

Do wierzytelności powstałych przed dniem 1 stycznia 2019 r., których nieściągalność została uprawdopodobniona zgodnie z „nowym” brzmieniem art. 89a ust. 1a, tj. dla których 90 dzień od dnia upływu terminu płatności przypada po dniu 31 grudnia 2018 r., stosuje się przepis w brzmieniu zmienionym (tj. 90 dni).

W przypadku wierzytelności, co do których 90 dzień od upływu terminu płatności przypada przed dniem 1 stycznia 2019 r. stosuje się przepis w brzmieniu dotychczasowym (tj. 150 dni od dnia upływu terminu płatności).

W module księgowym systemu Comarch ERP XL wprowadzone zostały mechanizmy umożliwiające weryfikację dokumentów, które powinny zostać uwzględnione w rozliczeniu złych długów.

Okno: Rejestr VAT

Z poziomu rejestru Vat wprowadzone zostały dodatkowe predefiniowane filtry:

Rodzaj transakcji

Dla opcji: Kraj dodana została rozwijana lista z parametrami do wyboru:

Wszystkie
Kraj
Podatnikiem jest nabywca
Tax Free

Sekcja Płatności

Dotyczy zakładek: Wg numeru, VAT.

Rejestr Vat, sekcja Płatności

W sekcji Płatności dodana została opcja „Prezentacja wg”, która dostępna jest po wybraniu płatności:

Nierozliczone
Rozliczone

W polu prezentacja wg, do wyboru są dwie opcje:

Płatności – prezentacja wg płatności
Dokumentów – prezentacja wg dokumentów

Od ustawienia tego parametru będzie uzależniony sposób prezentacji danych na liście.

Zestawienie możliwych ustawień ww. filtrów i zależności między nimi.

Płatności	Prezentacja wg:	Stan na dzień	Przeterminowane	Dni zwłoki
Wszystkie	Nieaktywne	Nieaktywne	Nieaktywne	Nieaktywne
Nierozliczone	Aktywne, domyślne ustawienie Płatności	Aktywne	Aktywne	Nieaktywne
Nierozliczone	j.w.	Aktywne	Aktywne Opcja: Tak	Aktywne
Nierozliczone	j.w.	AKtywne	Aktywne Opcja: Nie	Nieaktywne
Rozliczone	Aktywne, domyślne ustawienie Płatności	Aktywne	Aktywne Opcja: Nie	Nieaktywne
Rozliczone	j.w.	Aktywne	Aktywne Opcja: Nie	Aktywne
Rozliczone	j.w.	Aktywne	Aktywne Opcja: Nie	Nieaktywne
Nie podlegające rozliczeniu	Nieaktywne	Nieaktywne	Nieaktywne	Nieaktywne

Jeżeli zostanie wybrana prezentacja wg płatności, to na liście pojawi się dodatkowa kolumna Termin płatności.

Na listach rejestrów VAT typu sprzedaż i zakup znajdują się też parametry pozwalające na wyfiltrowanie płatności, dla których termin płatności plus:

90 dni wypada w zadanym okresie (miesiącu lub kwartale)
90 lub 150 dni wypada w zadanym okresie (miesiącu lub kwartale)
dla celów kontrolnych „wstecz” zostanie zachowana możliwość wyfiltrowania płatności, dla których w zadanym okresie wypada termin płatności + 150 dni.

Sekcja: Typ kontrahenta

Filtr ten związany jest z wymogiem, iż Wierzyciel i Dłużnik na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji, w której dokonuje się korekty muszą być czynnymi podatnikami VAT, ponadto Dłużnik nie może być w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji.

Płatnik VAT. Zaznaczenie spowoduje ograniczenie listy tylko do faktur wystawionych na kontrahenta, który na aktualnym adresie ma zaznaczony typ Płatnik VAT;
W likwidacji/upadłości. Z parametrem związane są dwie opcje: Tak, Nie.
Zaznaczony czek: W likwidacji/upadłości i wybrana opcja:
Nie – lista zostanie ograniczona do faktur, które zostały wystawione na kontrahenta, który na aktualnym adresie nie ma wybranego typu: W likwidacji/upadłości.
Tak – lista zostanie ograniczona do faktur, które zostały wystawione na kontrahenta, który na aktualnym adresie ma wybrany typ: W likwidacji/upadłości.

Analogiczne filtry dotyczące oznaczenia czynnego płatnika VAT i podmiotu w stanie likwidacji/upadłości dodane zostały na karcie kontrahenta (zakładka księgowe) oraz na adresie (zakładka księgowe).

Parametry: Płatnik VAT, W likwidacji/upadłości – Karta kontrahenta

W sekcji tej umieszczony jest też parametr dotyczący statusu vat kontrahenta.

Filtry związane z ujęciem dokumentu na VAT-ZD.

Jeżeli wybrana zostanie opcja Prezentacja wg Płatności, to pod parametrem Informacja podsumowująca pojawia się parametr: Zgłoszenie VAT-ZD, w postaci listy rozwijanej z następującymi opcjami do wyboru:

Tak – prezentacja płatności ujętych na VAT-ZD
Nie – prezentacja płatności nie ujętych na VAT-ZD
Nieistotne: parametr domyślny

Jeżeli w polu: Zgłoszenie VAT-ZD zostanie wybrane Tak, automatycznie uaktywni się parametr: Data VAT-ZD, który znajduje się w sekcji: Zakwalifikowano do deklaracji w okresie. W polu tym można wybrać rok i miesiąc deklaracji VAT-ZD.

Rejestr Vat – filtry predefiniowane związane z złymi długami

Deklaracja VAT 7 (VAT 7K, VAT 7D)

W związku z przepisami dotyczącymi ewidencji złych długów na deklaracjach VAT pojawiły się nowe pola.

Od strony wierzyciela pojawiło się pole: Zawiadomienie VAT-ZD z opcjami do wyboru: tak, nie. Po zaznaczeniu opcji Tak, do danej deklaracji uaktywni się załącznik VAT-ZD, zakładka wierzyciel. Natomiast zakładka Dłużnik załącznika VAT-ZD jest aktywna zawsze.

Uwaga

Uwaga: Załącznik VAT –ZD wymagany jest tylko w sytuacji, kiedy użytkownik zaznaczy parametr: tak w polu Zawiadomienie VAT-ZD, czyli w sytuacji, kiedy to wierzyciel pomniejsza podatek. W systemie Comarch ERP XL załącznik VAT- ZD generowany jest pomocniczo również w sytuacji, kiedy dłużnik dokonuje zwiększenia podatku naliczonego

Zgłoszenie VAT -ZD

W ramach formularza VAT-ZD zostały dodane dwie podzakładki: Wierzyciel, Dłużnik. Aktywność podzakładki: wierzyciel jest uzależniona od ustawienia parametrów na deklaracji VAT-7, natomiast podzakładka : dłużnik aktywna jest zawsze.

Wierzyciel – na tej zakładce prezentowane są dane do deklaracji VAT-ZD, tj. niezapłacone i przeterminowane powyżej 90 lub 150 dni płatności dokumentów sprzedaży, na podstawie, których Wierzyciel ma prawo do skorygowania podatku VAT należnego. Płatności są prezentowane na dzień wskazany na formularzu (przycisk: Na dzień udostępniony w prawym dolnym rogu okna).
Dłużnik – na tej zakładce prezentowane są niezapłacone w terminie 90 lub 150 dni płatności z faktur zakupu, które będą korygowały podatek VAT naliczony. Płatności będą prezentowane na dzień wskazany na formularzu (przycisk: Na dzień udostępniony w prawym dolnym roku okna).

Uwaga

W przypadku deklaracji VAT-7, VAT-7K, o okresach rozliczeniowych do 12/2018 r., faktury do ujęcia na VAT-ZD będą filtrowane na dotychczasowych warunkach, tj. wg parametru „Termin pł. + 150 dni…”

W przypadku deklaracji VAT-7, VAT-7K rozliczających podatek VAT od stycznia do marca 2019 r. faktury będą filtrowane na postawie nowego parametru „90 lub 150 dni”, z możliwością zmiany np. na parametr filtrujący faktury na podstawie termin płatności +90 dni

W przypadku deklaracji rozliczających podatek VAT począwszy od kwietnia 2019 r. dokumenty do ujęcia na VAT-ZD po stronie sprzedaży i zakupu będą filtrowane wg „Termin płatności + 90 dni…”

Zakładka VAT-ZD, podzakładka Wierzyciel

Zakładka VAT-ZD – Wierzyciel

Na tej zakładce umieszczona została lista, na której będą prezentowane nierozliczone lub rozliczone częściowo płatności typu należność powiązane z dokumentami sprzedaży o okresie przeterminowania powyżej 90 lub 150 dni. Płatności będą prezentowane na dzień wskazany na formularzu (przycisk: Na dzień udostępniony w prawym dolnym rogu okna).

Uwaga

Kontrahent główny na dokumencie sprzedaży, na dzień sporządzenia zgłoszenia musi być czynnym podatnikiem VAT (na karcie kontrahenta głównego zaznaczony musi być parametr: Płatnik VAT) oraz nie może być w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji (na karcie kontrahenta głównego nie zaznaczony parametr: W likwidacji/upadłości).

Lista zawiera następujące kolumny:

Lp. – liczba porządkowa automatycznie nadawana pozycjom – kolumna w trybie multiselect, który może być wykorzystywany do seryjnego usuwania dokumentów;
Podatnik z podziałem na dwie podkolumny Akronim, Miasto. Prezentacja Akronimu i Miasta kontrahenta głównego, na którego wystawiono dokument sprzedaży;
NIP – numer identyfikacji podatkowej kontrahenta głównego, na którego wystawiono dokument sprzedaży;
Nr faktury – numer przepisywany z pola Faktura FS, jeżeli numer ten nie zostanie wypełniony, to numer systemowy faktury sprzedaży;
Data wystawienia – data wystawienia faktury sprzedaży;
Termin – termin płatności pobrany z nierozliczonej lub rozliczonej częściowo należności powiązanej z fakturą sprzedaży;
Kwota korekty podstawy opodatkowania – kwota netto wyliczona dla nierozliczonej płatności;
Kwota korekty podatku – kwota vat wyliczona dla nierozliczonej płatności;
Kwoty netto, vat w poszczególnych stawkach: 23%, 8%, 7%, 5% oraz netto w stawce 0%, ZW, NP;

W oknie udostępnione zostały następujące ikony:

[Włącz/wyłącz sumowanie]

[Kosz] – możliwość usunięcia poszczególnych pozycji lub pozycji w trybie multiselect

[Podgląd płatności]- pogląd płatności dokumentu

[Podgląd dokumentu]– podgląd dokumentu

[Dodaj pozycje]– możliwość dodania pozycji poprzez wskazanie w rejestrze Vat

[Generuj pozycje] – automatyczne uzupełnianie listy

W górnej części okna, po prawej stronie został udostępniony parametr: Status:

Bufor – informacje wstępne. Na podstawie zgłoszenia o statusie bufor nie będzie możliwości wygenerowania korekty a-vista (ZD)FS lub (ZD)FZ.
Zaakceptowany – na podstawie zaakceptowanego zgłoszenia VAT-ZD istnieje możliwość wygenerowania korekty a-vista (ZD)FS lub (ZD)FZ . Kwoty z korekty będą korygowały kwoty netto i VAT na deklaracji VAT-7. Status Zaakceptowany będzie mógł być nadawany ręcznie (jeżeli deklaracja VAT-7 będzie miała status Bufor) lub automatycznie w wyniku zaakceptowania bądź zatwierdzenia deklaracji VAT-7.

Zmiana statusu Deklaracji VAT-7 z Zaakceptowana na Bufor nie będzie skutkowała zmianą statusu na załączniku VAT-ZD (pozostanie status Zaakceptowana z możliwością zmiany statusu na Bufor, o ile nie wygenerowano korekty w rejestrze VAT do VAT-ZD – (ZD)FS lub (ZD)FZ ).

Jeżeli na VAT-ZD pozostanie status Zaakceptowana, nie będzie możliwości usunięcia deklaracji VAT-7 – próba usunięcia zakończy się komunikatem informującym o istnieniu załącznika VAT-ZD o statusie Zaakceptowana.

Zestawienie statusów VAT-7 i VAT-ZD z akcjami możliwymi do wykonania:


Status VAT-7	Status VAT-ZD	Akcja
		Zmiana statusu VAT-7	Zmiana statusu VAT-ZD	Generacja korekty VAT (ZD)FS lub (ZD)FZ	Usunięcie korekty VAT (ZD)FS lub (ZD)FZ	Księgowa-nie VAT-7	Usunięcie VAT-7
Bufor	Bufor	Tak - na zaakceptowana lub zatwierdzona. Wywołanie tej akcji będzie skutkowało automatycznym zaakceptowaniem VAT-ZD oraz pytaniem o wygenerowanie korekty VAT.	Tak – ręczna zmiana na zaakceptowana	Nie	Nie	Nie	Tak
Bufor	Zaakceptowana	Tak - na zaakceptowana lub zatwierdzona Wywołanie tej akcji będzie skutkowało automatycznym zaakceptowaniem VAT-ZD oraz pytaniem o wygenerowanie korekty VAT.	Tak, na Bufor. Warunek - nie może być wygenerowana korekta VAT do VAT-ZD	Tak	Tak	Nie	Nie
Zaakceptowana	Zaakceptowana	Tak, na Bufor	Nie	Tak	Tak	Tak	Nie
Zaakceptowana	Zaakceptowana	Tak, na Anuluj, pod warunkiem, że nie wygenerowano korekty VAT, w przeciwnym wypadku – Nie	Nie	Tak	Tak	Tak	Nie

Po wybraniu przycisku: Dodaj pozycje zostanie otwarta lista rejestru VAT sprzedaż (wszystkie rejestry), na zakładce: Wg numeru. Otwierana lista jest automatycznie filtrowana zgodnie z ustawieniami predefiniowanych filtrów:

Rodzaj transakcji: krajowe/Kraj
Deklaracja VAT-7: Tak
Inf. podsumowujące: Nieistotne
Zgłoszenie VAT-ZD: Nie
Rodzaj zakupu: Wszystkie
Zaksięgowano: Nieistotne
Zakwalifikowano do deklaracji w okresie: Nieistotne
Płatności: Nierozliczone
Prezentacja: Wg płatności
Stan na dzień: wskazany w zgłoszeniu VAT-ZD
Przeterminowane: Tak
Liczba dni zwłoki: od 150
Typ kontrahenta: Płatnik VAT – parametr wybrany
W likwidacji/upadłości – Nie

Rejestr Vat Sprzedaży, ustawienia filtrów predefiniowanych

Opcja: Generuj pozycje, powiązana jest z przyciskiem: Na dzień – gdzie domyślnie podpowiadana jest data bieżąca z możliwością zmiany.

Po użyciu opcji: Generuj pozycje, zostają automatycznie wylistowane należności w transakcjach krajowych (rodzaj transakcji Kraj), w kwocie do rozliczenia, powiązanych z dokumentami sprzedaży o okresie przeterminowania wskazanym w filtrze, na wskazany dzień.

Kontrahent główny na dokumencie sprzedaży, na dzień sporządzenia zgłoszenia musi być czynnym podatnikiem VAT (na karcie kontrahenta głównego zaznaczony parametr: Płatnik VAT) oraz nie może być w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji (na karcie kontrahenta głównego nie zaznaczony parametr: W likwidacji/upadł.). Każdorazowe wybranie przycisku: Generuj pozycje powoduje odświeżenie listy, tj. usunięcie pozycji, które zostały dodane za pomocą tej opcji.

Po lewej stronie znajduje się sekcja: Korekta VAT z parametrami pozwalającymi na wskazanie daty oraz rejestru, w którym ma zostać wygenerowana korekta oraz z przyciskiem uruchamiającym akcję generowania korekty. Ze względu na konieczność ujmowania tego typu dokumentów w plikach jpk_vat jest możliwość generowania tylko korekt pojedynczych. Generowanie korekt zbiorczych zostało zablokowane.

Załącznik VAT-ZD, sekcja Korekta VAT

Zakładka VAT-ZD, podzakładka Dłużnik

VAT-ZD podzakładka Dłużnik

Na liście prezentowane są niezapłacone w terminie 90 lub 150 dni płatności z faktur zakupu, które będą korygowały podatek VAT naliczony. Dokumenty są prezentowane na wskazany dzień.

Okno zawiera identyczne kolumny oraz ikony jak w podzakładce: Wierzyciel.

Analogicznie jak na podzakładce Wierzyciel działają też przyciski Dodaj pozycje i Generuj pozycje.

Po wybraniu przycisku: Dodaj pozycje zostanie otwarta lista rejestru VAT zakupu (wszystkie rejestry), na zakładce Wg numeru. Otwierana lista jest automatycznie filtrowana zgodnie z ustawieniami predefiniowanych filtrów:

Rodzaj transakcji: kraj
Deklaracja VAT-7: Tak
Inf. podsumowujące: Nieistotne
Zgłoszenie VAT-ZD: Nie
Odliczenie VAT: Tak/Warunkowo
Rodzaj zakupu: Wszystkie
Korekta pod. Odlicz.: Nieistotne
Zaksięgowano: Nieistotne
Zakwalifikowano do deklaracji w okresie: Nieistotne
Płatności: Nierozliczone
Prezentacja: Wg płatności
Stan na dzień: wskazany w zgłoszeniu VAT-ZD
Przeterminowane: Tak
Liczba dni zwłoki: od 150
Typ kontrahenta: Płatnik VAT – parametr wybrany
W likwidacji/upadłości – Nie

Rejestr Vat zakupów, ustawienia filtrów predefiniowanych

Rys. Rejestr Vat zakupów, ustawienia filtrów predefiniowanych

Po wybraniu ikony: Generuj pozycje w oknie zostaną wylistowane automatycznie dokumenty zakupu na zgłoszenie VAT-ZD. Dokumenty będą wyfiltrowane na wskazany dzień, zgodnie z opisanymi powyżej kryteriami filtrowania.

Wydruk zgłoszenia VAT-ZD

Do wydruku pierwszej strony załącznika VAT-ZD pobierane są dane z deklaracji VAT-7. Wyjątek stanowi numer załącznika, który jest wyliczany. Jeden załącznik VAT-ZD może zawierać maksymalnie 8 pozycji, tak więc, jeżeli na liście VAT-ZD/Wierzyciel będzie powyżej 8 pozycji, to na wydruk będą się one przenosić w kolejnych załącznikach VAT-ZD. Dopiero po zaakceptowaniu zgłoszenia VAT-ZD, na deklarację VAT-7, do pola 48 będzie wprowadzana informacja o liczbie załączników. Jeżeli generowany jest więcej niż 1 załącznik VAT-ZD, to podsumowanie w polach 10, 11 wykazywane jest na ostatnim załączniku.

Powiązanie pozycji na VAT-ZD z płatnościami i dokumentami

Ujęcie dokumentów, a ściślej mówiąc ich płatności na VAT-ZD spowoduje odpowiednie oznakowanie obiektów na dokumencie.

Na płatnościach ujętych dokumentów zostaną dodane następujące kontrolki:

VAT-ZD: Rok, miesiąc, nr pozycji na VAT-ZD , kwota korekty podstawy opodatkowania, kwota korekty VAT. Kontrolki te są automatycznie wypełniane w momencie ujęcia płatności na VAT-ZD. Nie ma możliwości edycji tych pozycji.

Płatność – powiązanie z zgłoszeniem VAT-ZD

Jeżeli Płatność zostanie ujęta na VAT-ZD, wówczas system zablokuje możliwość dokonywania na tej płatności :

Zmiany kontrahenta
Zmiany kwoty
Zmiany terminu płatności

Ponadto nie będzie możliwości anulowania dokumentu, którego płatność uwzględniona została na VAT-ZD – próba anulowania zakończy się stosownym komunikatem. Aby anulować dokument będzie trzeba usunąć pozycję z VAT-ZD .

Uwzględnienie płatności na załączniku VAT-ZD nie blokuje natomiast możliwości:

dokonania rozliczenia płatności
zmiany spodziewanego terminu płatności
zmiany rejestru
uzupełniania notatek
zmiany statusu parametru: Nie rozliczaj
zmiany statusu związanego ze stanem przelewu.

Korekty (ZD)FS, (ZD)FZ

Załącznik VAT-ZD nie podlega księgowaniu. Aby ująć wartości korygowanego podatku na kontach księgowych należy zaksięgować dokumenty a’vista, które należy wygenerować z poziomu załącznika VAT-ZD.

Generowanie korekty VAT-ZD – (ZD)FS

Dokumenty (ZD)FS, (ZD)FZ są nowymi typami dokumentów i generowane są z datą i w rejestrze wskazanym na VAT-ZD. Dla tego typu dokumentów przewidziana jest też oddzielna numeracja.

Dokumenty te generowane są pojedynczo, dla każdej pozycji oddzielnie – w związku z tym powstaje tyle dokumentów a’vista, ile jest pozycji na VAT-ZD.

Dokument wygenerowany ma podstawie VAT-ZD/Wierzyciel jest fakturą sprzedaży a-vista, oznaczoną jako: (ZD)FS, natomiast dokument wygenerowany na podstawie danych zawartych na formularzu VAT-ZD/Dłużnik jest fakturą zakupu a-vista, oznaczoną jako (ZD)FZ.

Nie ma możliwości dodawania dokumentów o typie (ZD)FS, (ZD)FZ ręcznie.

Do wygenerowanych dokumentów jest możliwość wystawienia korekty, tzw. korekty powrotnej. Kwoty na dokumencie korygującym odpowiadające kwocie zapłaty użytkownik musi jednak wprowadzić ręcznie – na chwilę obecną nie ma mechanizmu, który pozwoliłby na generowanie korekt powrotnych z wyliczonymi na podstawie zapłat kwotami.

Z poziomu załącznika VAT-ZD z zakładki Wierzyciel lub Dłużnik, poprzez ikonę: Korekty w rejestrze VAT, dostępną na wstążce, istnieje możliwość odwołania się do wygenerowanych dokumentów. Otwiera się wówczas okno: Lista korekt VAT-ZD, z poziomu której dokumenty można podglądnąć, zaksięgować, w razie potrzeby usunąć.

Przycisk Korekty w rejestrze VAT udostępniający dokumenty wygenerowane z poziomu zgłoszenia VAT-ZD

Lista korekt VAT-ZD udostępniona z poziomu zgłoszenia VAT-ZD

Korekta sprzedaży (ZD)FS wygenerowana do konkretnej pozycji zgłoszenia VAT-ZD

Dane na dokumencie

Rejestr VAT – rejestr wskazany na zgłoszeniu VAT-ZD
Kontrahent pobierany jest z faktury źródłowej – system dopuszcza jego zmianę
Płatnik będzie pobierany z faktury źródłowej, z możliwością jego zmiany
Pole Faktura – nr systemowy pobrany z analogicznego pola faktury źródłowej. Jeżeli pole będzie puste wtedy pobierany jest nr systemowy faktury źródłowej. Dopuszcza się jego zmianę
Data wystawienia – data generacji ustalona na zgłoszeniu VAT-ZD – dopuszcza się jej zmianę
Data sprzedaży – kopia daty wystawienia – dopuszcza się jej zmianę
Waluta – waluta systemowa z możliwością zmiany
Rodzaj transakcji – pobrany z dokumentu źródłowego. Przyjęto, że nie będą brane pod uwagę transakcje o statusie Podatnikiem jest Nabywca oraz Tax Free – dopuszcza się zmianę

Elementy

Dokument nie będzie miał elementów.
Kwoty będą prezentowane tylko w tabelce VAT, in minus

Tabelka VAT

- Parametry związane z ujęciem na deklaracji VAT-7
Parametr: Nie uwzględniaj na deklaracji VAT-7 nie zaznaczony, dostępny do edycji;
Miesiąc/Rok ujęcia na VAT-7 – zgodny z datą generacji.
Kwoty
Rekordy tabeli VAT wraz z kwotami zostaną przepisane z VAT-ZD, będą prezentowane ze znakiem minus.
Będą to sumaryczne kwoty netto, VAT w poszczególnych stawkach (bez zaokrągleń) uszczegółowione o wartość parametru „W proporcji”. Zatem pozycje na (ZD)FS, będą prezentowane wg stawki oraz wartości parametru w Proporcji.
Kwoty z dokumentu (ZD)FS będą uwzględniane we współczynniku struktury sprzedaży, o ile nie zostanie wybrany parametr: Nie uwzględniaj na deklaracji VAT-7.

Płatności

Parametry na płatności nie są przeznaczone do edycji.
Płatności będą miały status „Nie rozliczaj”.
Płatność będzie miała ustawiony typ Gotówka
Termin płatności będzie zgodny z datą wystawienia
Kwota płatności jest równa kwocie brutto dokumentu
Typ płatności ustalany jest zgodnie z kryteriami ogólnymi – jeżeli na (ZD)FS kwoty będą prezentowane ze znakiem ujemnym, zostanie wygenerowana płatność typu Zobowiązanie
Podobnie jak płatności na fakturach powiązanych z pozycjami VAT-ZD także i płatność na (ZD)FS będzie miała wypełnione wybrane parametry VAT-ZD takie jak: rok oraz miesiąc VAT-ZD, numer pozycji oraz sumaryczna wartość kwot netto i VAT.

Usuwanie

Dokument będzie można usunąć pod warunkiem, że:

Dokument (ZD)FS nie został zaksięgowany
Deklaracja VAT-7 powiązana z VAT-ZD na podstawie, którego wygenerowano (ZD)FS nie została zaksięgowana.

Korekty ZD(FS) ujmowane są na deklaracji VAT w polach, w których ujmowana jest Dostawa owarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju w odpowiednich stawkach:

Faktura (ZD)FS

Korekta zakupu (ZD)FZ wygenerowana do konkretnej pozycji zgłoszenia VAT-ZD

Dane na dokumencie

Rejestr VAT – rejestr wskazany na zgłoszeniu VAT-ZD;
Kontrahent będzie pobierany z faktury źródłowej, z możliwością zmiany;
Płatnik pobierany z faktury źródłowej, z możliwością zmiany;
Pole Faktura – numer pobrany z analogicznego pola faktury źródłowej. Jeżeli pole będzie puste, wtedy pobrany jest numer systemowy faktury źródłowej, z możliwością zmiany;
Data wpływu – data generacji ustalona na zgłoszeniu VAT-ZD, z możliwością zmiany;
Data wystawienia – analogiczna jak data wpływu, z możliwością zmiany;
Data zakupu – analogiczna jak data wpływu, z możliwością zmiany;
Waluta: waluta systemowa, z możliwością zmiany;
Rodzaj transakcji – pobrany z dokumentu źródłowego, z możliwością zmiany;

Elementy

- Dokument nie będzie miał elementów.
Kwoty będą prezentowane tylko w tabelce VAT, in minus

Tabelka VAT

- Parametry związane z ujęciem na deklaracji VAT-7
Parametr: Nie uwzględniaj na deklaracji VAT-7 będzie nie zaznaczony, dostępny do edycji;
Miesiąc/Rok ujęcia na VAT-7 – zgodny z datą generacji
Dokument będzie zawierał analogiczne rekordy jak dokumenty źródłowe, za wyjątkiem tych, które na dokumencie źródłowym nie były ujęte na VAT-7;
Kwoty
Rekordy tabeli VAT wraz z kwotami zostaną przepisane z VAT-ZD i będą prezentowane ze znakiem minus.
Będą to sumaryczne kwoty netto, VAT w poszczególnych stawkach (bez zaokrągleń) uszczegółowione o wartości parametrów: Rodzaj zakupu, Typ odliczenia, Um. Leasingowa, Środek trwały, zatem pozycje na VAT-ZD, będą prezentowane wg stawek oraz wartości w/w parametrów;

Płatności

Parametry na płatności nie są przeznaczone do edycji.
Płatności będą miały status „Nie rozliczaj”.
Płatność będzie miała ustawiony typ Gotówka
Termin płatności będzie zgodny z datą wpływu
Kwota płatności jest równa kwocie brutto dokumentu
Typ ustalany zgodnie z obecnymi kryteriami – jeżeli na (ZD)FZ kwoty będą prezentowane ze znakiem ujemnym, zostanie wygenerowana płatność typu Należność
Podobnie jak płatności na fakturach powiązanych z pozycjami VAT-ZD także i płatność na (ZD)FZ będzie miała wypełnione wybrane parametry VAT-ZD, takie jak: rok oraz miesiąc VAT-ZD, nr pozycji oraz sumaryczna wartość kwot netto i VAT.

Usuwanie

Dokument będzie można usunąć pod warunkiem, że:

Dokument (ZD)FZ nie został zaksięgowany
Deklaracja VAT-7 powiązana z VAT-ZD na podstawie, którego wygenerowano (ZD)FZ nie została zaksięgowana.

Faktura (ZD)FZ

Dokumenty ZD(FZ) ujęte są na deklaracji VAT w polu: Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art.89b ust.1ustawy

Korekty (ZD)FS i (ZD)FZ – historia związanych

Z poziomu rejestru VAT istnieje możliwość podglądu dokumentów związanych z daną korektą (ZD)FS lub (ZD)FZ. Dokumenty te można wyświetlić w oknie: Historia związanych.

Historia związanych, zakładki: Związane, Korekty, VAT-ZD

W oknie tym została dodana nowa zakładka VAT-ZD, która prezentuje dokumenty bezpośrednio lub pośrednio powiązane ze zgłoszeniem VAT-ZD, tj.:

Dokument stanowiący źródło pozycji na VAT-ZD, czyli nierozliczoną w oznaczonym terminie fakturę;
Zgłoszenie VAT-ZD – jeżeli dokumenty (ZD)FS, (ZD)FZ generowane były pojedynczo, to obok zgłoszenie wskazana będzie pozycja tego zgłoszenia;
Dokumenty (ZD)FS lub (ZD)FZ wygenerowane zbiorczo lub pojedynczo na podstawie faktur wykazanych na zgłoszeniu VAT-ZD;
Korekta (ZD)FSK lub (ZD)FZK wystawiona do (ZD)FS lub (ZD)FZ.

Zmiany w wydrukach uruchamianych z poziomu rejestru VAT

Większość wydruków udostępnionych z poziomu listy rejestrów VAT reaguje na nowe filtry dodane w związku z ułatwieniem obsługi ulgi za złe długi, między innymi:

Wyświetl dokumenty za okres;
Zgłoszenie VAT-ZD;
Zakwalifikowano do deklaracji VAT-ZD w okresie;
Filtry z sekcji Płatności;
Filtry związane z typem kontrahenta: Płatnik VAT, W likwidacji/Upadłości;

Odwrócenie korekty VAT-ZD

W miesiącu, w którym korygowane w załączniku VAT-ZD dokumenty zostały zapłacone należy wykonać tzw. korektę powrotną. Z poziomu dokumentów ZD(FS), ZD(FZ) należy wygenerować korektę. Kwoty na dokumencie korygującym odpowiadające kwocie zapłaty użytkownik musi jednak wprowadzić ręcznie – na chwilę obecną nie ma mechanizmu, który pozwoliłby na generowanie korekt powrotnych z wyliczonymi na podstawie zapłat kwotami.

Korekty powrotne ZD(FSK) ujmowane są w deklaracji VAT analogicznie jak dokumenty których dotyczą, czyli ZD(FS).

Korekty powrotne ZD(FZK) ujmowane są na deklaracji VAT w polu: Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 4 ustawy:

Nieautoryzowane rozpowszechnianie całości lub fragmentu niniejszej publikacji w jakiejkolwiek postaci jest zabronione. Wykonywanie kopii metodą kserograficzną, fotograficzną, a także kopiowanie na nośniku filmowym, magnetycznym lub innym, powoduje naruszenie praw autorskich niniejszej publikacji.